11月你关心的热点问题解答!(3) ——个人所得税
时间:2021-09-28 21:18点击量:


本文摘要:4.差包津贴和餐费津贴。 目录 答:根据《国家税务总局关于印发征收小我私家所得税若干问题的划定的通知》(国税发〔1994〕89号)第二条第(二)项规定,独生子女补贴不是人为或工资性质的补贴或津贴,或者纳税人本人的人为或工资收入项目所得不征收个人所得税。 (二)委托人的书面授权信息。

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4.差包津贴和餐费津贴。

目录

答:根据《国家税务总局关于印发征收小我私家所得税若干问题的划定的通知》(国税发〔1994〕89号)第二条第(二)项规定,独生子女补贴不是人为或工资性质的补贴或津贴,或者纳税人本人的人为或工资收入项目所得不征收个人所得税。

(二)委托人的书面授权信息。

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答:根据《关于小我私家所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》条(财税[2018]164号),居民获得的全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整小我私家取得全年一次性奖金等盘算征收小我私家所得税方法问题的通知》条(国税发[2005]9号),在2021年12月31日前未纳入当年综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额,以本通知所附月度综合所得税税率表(以下简称,计算公式为:

2.下列收入不免税。福利费的规模纳入纳税人的人工和工资收入,征收个人所得税:1。

超出国家规定的比例或者基数计提的福利费和工会经费应当支付给个人。各种补贴和津贴;2.福利基金和工会基金支付给本单位所有职工的补贴和津贴;3.单位指个人购买汽车、房屋、电脑等的费用。不属于临时生活困难津贴的性质。"

3.纳税人如何开具个人所得税《纳税记载》?

3.儿童保育津贴;

此外,根据《国家税务总局关于生活津贴费规模确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)“一、生活补助费是指因某些特定事件或原因支付给纳税人或其家属的临时生活问题补助费,其用工单位由国家从留用的福利费或工会经费中指定。

8.正在接受全日制学历教育的学生如何从实习的劳动报酬中提前代扣个人所得税?

答:根据《国家税务总局关于完善调整部门纳税人小我私家所得税预扣预缴方法的通告》号证明(国家税务总局公告2020年第13号),从2020年7月1日起,居民扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,一个纳税年度内首次取得个人及工资收入的,可以按照5000元/月乘以本月停止的纳税人月数计算累计扣除额。

10.以膳食津贴名义给予员工的补贴和津贴是否需要缴纳个人所得税?

1.小我私家2020年取得的全年一次性奖金应该如何盘算缴纳小我私家所得税?

另一个凭证《财政部 国家税务总局关于误餐津贴规模确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)在国税发〔1994〕89号文件中对非计税餐费进行了划定,是指根据财政部门划定的市区和郊区的个人和私营企业的餐费,在那里东西不能在单位内,也不能回吃,确实需要外出就餐。

部分单位以膳食津贴名义给予职工的补贴、津贴,应纳入当月个人所得税。

应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-快速扣除

过去的链接:

a:证件《财政部 税务总局关于小我私家所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)规定,自2019年1月1日起,个人与用人单位已解除劳动关系,取得一次性补偿收入(含经济补偿金、生活补助费等用人单位发放的津贴)。

在当地上一年度,职工平均人数不足3倍的部分免征个人所得税;超过3倍金额的部门不计入当年综合收入,单独应用综合所得税税率表计算纳税。

2.离退休人员取得原任职单元发放的奖金及补助如何缴纳小我私家所得税?

答:根据《国家税务总局关于离退休人员取得单元发放离退休人为以外奖金补助征收小我私家所得税的批复》(国税函[2008]723号)的凭据,离退休人员从原就业单位获得的各类补贴、奖金、实物不属于《中华人民共和国小我私家所得税法》第四条界定的免税离退休人员、离退休人员、离退休生活津贴。根据《中华人民共和国小我私家所得税法》及其实施条例,退休人员从原就业单位取得的各种补贴、奖金和实物项目,按扣除费用规模后的人员及工资收入应税项目征收个人所得税。

3.纳税人如何开具小我私家所得税 《纳税记载》 ?

答:凭据《国家税务总局关于将小我私家所得税税收完税证明(文书式)调整为纳税记载有关事项的通告》(国家税务总局公告2018年第55号)划定为:“自2019年1月1日起,纳税人申请纳税,期限为2018年12月31日前(含)。(退)税情况

证明的税务机关继续开具《税收完税证明》(文书式)。

纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日(含)以后的小我私家所得税缴(退)税情况证明的税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)调整为开具《纳税记载》。

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纳税人可以自行通过电子税务局、手机APP申请开具本人的小我私家所得税《纳税记载》也可到办税服务厅申请开具。

纳税人也可以委托他人持下列证件和资推测办税服务厅代为开具小我私家所得税《纳税记载》:

(一)委托人及受托人有效身份证件原件;

凭据前期12366纳税服务热线分析的纳税人和缴费人来电咨询情况我们整理了纳税人和缴费人关注度较高的部门热点问题希望对您有所资助。本期为小我私家所得税类热点问题其余类型热点问题将会在征期陆续推出敬请关注。

4.扣缴单元忘记自然人电子税务局(扣缴端)的申报密码如那边理?

答:若扣缴单元忘记申报密码有三种方式可实现申报密码重置:一是该扣缴单元的法定代表人或财政卖力人登录本人的小我私家所得税APP通过【小我私家中心】--【企业办税授权】--选择对应企业--点击底部按钮【获取申报密码】路径举行重置;二是该扣缴单元的法定代表人或财政卖力人登录本人的小我私家所得税WEB端(网页版)通过【小我私家信息治理】--【办税授权】--【企业办税授权】--信息行后部的【检察详情】--【获取申报密码】路径举行重置;三是前往办税服务厅举行获取初始申报密码。

5.公司发给员工福利费是否需要缴纳小我私家所得税?

答:凭据《中华人民共和国小我私家所得税法》和《中华人民共和国小我私家所得税法实施条例》(国令第707号)划定凭据国家有关划定从企业、事业单元、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给小我私家的生活津贴费免征小我私家所得税。

自2022年1月1日起住民小我私家取得全年一次性奖金应并入当年综合所得盘算缴纳小我私家所得税。

住民小我私家取得全年一次性奖金也可以选择并入当年综合所得盘算纳税。

6.年度中间首次取得人为、薪金所得的住民小我私家扣缴义务人预扣预缴小我私家所得税时有何新划定?

9.独生子女津贴需要缴纳小我私家所得税吗?

本通告所称首次取得人为、薪金所得的住民小我私家是指自纳税年度首月起至新入职时未取得人为、薪金所得或者未根据累计预扣法预扣预缴过一连性劳务酬劳所得小我私家所得税的住民小我私家。

7.小我私家与用人单元排除劳动关系单元发放的经济赔偿金如何缴纳个税?

7.小我私家与用人单元排除劳动关系单元发放的经济赔偿金如何缴纳个税?

8.正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务酬劳所得如何预扣预缴小我私家所得税?

答:凭据《国家税务总局关于完善调整部门纳税人小我私家所得税预扣预缴方法的通告》(国家税务总局通告2020年第13号)划定自2020年7月1日起正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务酬劳所得的扣缴义务人预扣预缴小我私家所得税时可根据《国家税务总局关于公布〈小我私家所得税扣缴申报治理措施(试行)〉的通告》(2018年第61号)划定的累计预扣法盘算并预扣预缴税款。

9.独生子女津贴需要缴纳小我私家所得税吗?

6.年度中间首次取得人为、薪金所得的住民小我私家扣缴义务人预扣预缴小我私家所得税时有何新划定?

10.单元以误餐津贴名义发给职工的补助、津贴是否需要缴纳小我私家所得税?

答:凭据《国家税务总局关于印发〈征收小我私家所得税若干问题的划定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)划定第二条第(二)项划定下列不属于人为、薪金性质的补助、津贴或者不属于纳税人本人人为、薪金所得项目的收入不征税:

1.独生子女补助;

2.执行公务员人为制度未纳入基本人为总额的补助、津贴差额和眷属成员的副食品补助;

5.公司发给员工福利费是否需要缴纳小我私家所得税?

4.扣缴单元忘记自然人电子税务局(扣缴端)的申报密码如那边理?

2.离退休人员取得原任职单元发放的奖金及补助如何缴纳小我私家所得税?

以上内容仅供参考详细以执法法例及相关划定为准。

如您另有其他疑问可以通过以下方式举行在线咨询:

1.通过支付宝或微信小法式搜索“12366”进入“12366智能咨询”举行咨询。

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2.进入“山东税务”微信民众号点击“综合服务”-“即时咨询”进入“税博士”举行咨询。

3.进入国家税务总局12366纳税服务平台点击“咨询”通过“智能咨询”或者“在线咨询”举行咨询。

1.小我私家2020年取得的全年一次性奖金应该如何盘算缴纳小我私家所得税?

泉源:国家税务总局山东省税务局12366省级中心

编发:国家税务总局山东省税务局办公室


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